L'état du flux de trésorerie a pour fonction de fournir de l'information sur l'état et l'utilisation des liquidités de l'entreprise c'est-à-dire sur les encaissements et les décaissements au cours d'une période. De plus, il permet d'évaluer les variations nettes de liquidité selon les activités de l'entreprise.
Les activités pour évaluer les variations nettes sont regroupées dans les trois catégories suivantes :
- les activités d'exploitation;
- les activités d'investissement;
- les activités de financement
Cette forme de présentation permet le rapprochement des soldes d'ouverture et de fermeture des liquidités de l'entreprise.
