COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS D'UNE ENTREPRISE DE SERVICE

COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS D'UNE ENTREPRISE DE SERVICE 

Présentation d'un exemple simple pour aider à comprendre les différents concepts de la comptabilisation des opérations comptables. Thomas Simard démarre une entreprise de consultation en information sous la forme juridique d'une entreprise individuelle.

  1. Le 1 janvier 20X5, Thomas Simard ouvre un nouveau compte de banque et il dépose 30 000 $ dans son compte d'entreprise individuelle à titre d'investissement.
  2. Thomas Simard obtient une marge de crédit de 10 000 $ pour son entreprise.
  3. Le 5 janvier 20X5, achat de matériel informatique au prix de 5,000 $. Le paiement est effectué par utilisation sa marge de crédit.
  4. Le 10 janvier 20X5, ouverture d'un compte au fournisseur bureau ABC pour l'achat des fournitures de bureau à crédit payable le mois suivant. Achat de 400 $ de fournitures de bureau.
  5. Le 31 janvier 20X5, Thomas Simard fait parvenir à son client la facture de vente pour ses honoraires professionnels de 10 000 $ pour le mois de janvier 20X5.
  6. Le 31 janvier, réception des factures pour le loyer de 700 $.
  7. Le 15 février 20X5, Thomas Simard reçoit un chèque de 10 000 $ pour le paiement de ses honoraires professionnels.
  8. Le 25 février 20X5, paiement de la totalité de la facture à son fournisseur Bureau ABC d'un montant de 400 $.
  9. Le 28 février 20X5, versement de 2,500 $ sur la marge de crédit de l'entreprise.
  10. Le 28 février 20X5, paiement des frais bancaire et des intérêts de 45 $.
  11. Le 1 mars 20X5, Thomas Simard fait un apport de 2 000 $ de capital dans l'entreprise.
  12. Le 2 mars 20X5, Thomas Simard fait un retrait de 5 000 $ de son entreprise.
  13. Le 5 mars 20X5, report des soldes des comptes au grand livre à la balance de vérification.

 

 

 

Analyse des opérations

Le 1 janvier 20X5, Thomas Simard ouvre un nouveau compte de banque et il dépose 30 000 $ dans son compte d'entreprise individuelle à titre d'investissement.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

 + 30 000 $ en argent = + ACTIF

 + 30 000 $ Capital propriétaire = + CAPITAUX PROPRES

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

 

 


Comptes en T

 

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture 

 

Investissement 104

 

Investissement 105

 

 

Report au grand livre

 

Investissement 106

 

 

Investissement 108

 

2) Déterminer les comptes affectés par l'opération

Aucun

Établir l'équilibre de l'équation comptable

Aucun

Il faut utiliser la marge de crédit pour affecter une opération.

 

3) Le 5 janvier 20X5, achat de matériel informatique au prix de 5,000 $. Le paiement est effectué par utilisation sa marge de crédit.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

 + 5 000 $ matériel informatique = + ACTIF

 + 5 000 $ marge de crédit = + PASSIF

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

Debit et credit 3

 

 

Comptes en T

Compte en T S3

 

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

Plan comptable

 

 

Journal général 3

 

Report au grand livre général

 

GL Emprunt bancaire S3

 

4) Le 10 janvier 20X5, ouverture d'un compte au fournisseur bureau ABC pour l'achat des fournitures de bureau à crédit payable le mois suivant. Achat de 400 $ de fournitures de bureau.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

 + 400 $ fournitures = + ACTIF

 + 400 $ fournisseur = + PASSIF

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

fourniture4002

 

Comptes en T

 

fourniture4003

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

 

fourniture4004

 

Report au grand livre

 

fourniture4005

 

Report au grand livre

 

 

 

5) Le 31 janvier 20X5, Thomas Simard fait parvenir à son client la facture de vente pour ses honoraires professionnels de 10 000 $ pour le mois de janvier 20X5.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

 + 10 000 $ comptes clients = + ACTIF

 + 10 000 $ honoraires professionnels = CAPITAUX PROPRES - PRODUITS

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

 

 

Un revenu vient augmenter la richesse du propriétaire (capitaux propres)

 

honoraires5002 

 

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

honoraires5003

 

 

Report au grand livre

fourniture8fourniture7 

 

 

6) Le 31 janvier, réception des factures pour le loyer de 700 $.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

  - 700 loyer = CAPITAUX PROPRES - CHARGES

 + 700 Comptes fournisseurs = COMPTES FOURNISSEURS

Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres).

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

 

 

Comptes en T

Loyer 6005

 

 

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

Loyer 6002

 

Report au grand livre

 Loyer 6003

 Loyeer 6004

 

7) Le 15 février 20X5, Thomas Simard reçoit un chèque de 10 000 $ pour le paiement de ses honoraires professionnels.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

 + 10 000 $ en argent = ACTIF

 - 10 000 $ en argent = COMPTES CLIENTS

Établir l'équilibre de l'équation comptable

paiement 7002

 

 

 

Comptes en T

paiement 7003

 

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

 

 

Paiement 1004

 

Report au grand livre

 

paiement 7005

 

paiement 7006

 

8) Le 25 février 20X5, paiement de la totalité de la facture à son fournisseur Bureau ABC d'un montant de 400 $.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

 + 400 $ en argent = ACTIF

 + 400 $ comptes fournisseurs = PASSIF

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

 

PayerFacture8002

 

Comptes en T

PayerFacture8003

 

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

 

PayerFacture8004

 

 

Report au grand livre

 

 

PayerFacture8003

 

PayerFacture8006

9) Le 28 février 20X5, versement de 2,500 $ sur la marge de crédit de l'entreprise.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

 + 2 500 $ en argent = ACTIF

 - 2 500 $ marge de crédit = PASSIF

Établir l'équilibre de l'équation comptable

Marge de credit1002

  

 

 

Comptes en T

 

Marge de credit1003

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

Marge de credit1004

 

 

Report au grand livre

 

 

Marge de credit1005
Marge de credit1006

 

10) Le 28 février 20X5, paiement des frais bancaire et des intérêts de 45 $.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

- 45 $ en argent = ACTIF

- 45 $ en frais d'intérêts = CAPITAUX PROPRES

Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres)

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

fraisfinanciers2

 

 

Comptes en T

 

fraisfinanciers3

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

 

 fraisfinanciers4

Report au grand livre

fraisfinanciers5
fraisfinanciers6

 

 

 

11) Le 1 mars 20X5, Thomas Simard fait un apport de 2 500 $ de capital dans l'entreprise.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

+ 2 000 $ en argent = ACTIF

Donné ; + 2 000 $ $ en apport de capital = CAPITAUX PROPRES - APPORTS

Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres)

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

apport 1002

 

 

 

Comptes en T

 

apport1003

 

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

 

apport1004

 

Report au grand livre

 

 

apport1005

 

apport1006

12) Le 2 mars 20X5, Thomas Simard fait un retrait de 5 000 $ de son entreprise.

Déterminer les comptes affectés par l'opération

- 5 000 $ en argent = ACTIF

- 5 000 $ en retrait de capital = CAPITAUX PROPRES - RETRAIT

Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres)

Établir l'équilibre de l'équation comptable

 

Retrait1002

 

 

Comptes en T

Retrait1003

 

Écriture de journal

Le plan comptable est utilisé pour déterminer le numéro de compte qui sera affectée dans l'écriture comptable.

 

Retrait1004

 

Report au grand livre

 

 

Retrait1005
Retrait1006

Balance de vérification au 5 mars 20X5

Report manuel des soldes du grand livre à la balance ce vérification

 

Nous remarquons que le solde de débit n'est pas égal au solde des crédits. Un erreur de report s'est produite dans le compte Thomas Simard - Retraits. Le compte a été reporté au crédit au lieu du débit.

 

 

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