- Le 1 janvier 20X5, Thomas Simard ouvre un nouveau compte de banque et il dépose 30 000 $ dans son compte d'entreprise individuelle à titre d'investissement.
- Thomas Simard obtient une marge de crédit de 10 000 $ pour son entreprise.
- Le 5 janvier 20X5, achat de matériel informatique au prix de 5,000 $. Le paiement est effectué par utilisation sa marge de crédit.
- Le 10 janvier 20X5, ouverture d'un compte au fournisseur bureau ABC pour l'achat des fournitures de bureau à crédit payable le mois suivant. Achat de 400 $ de fournitures de bureau.
- Le 31 janvier 20X5, Thomas Simard fait parvenir à son client la facture de vente pour ses honoraires professionnels de 10 000 $ pour le mois de janvier 20X5.
- Le 31 janvier, réception des factures pour le loyer de 700 $.
- Le 15 février 20X5, Thomas Simard reçoit un chèque de 10 000 $ pour le paiement de ses honoraires professionnels.
- Le 25 février 20X5, paiement de la totalité de la facture à son fournisseur Bureau ABC d'un montant de 400 $.
- Le 28 février 20X5, versement de 2,500 $ sur la marge de crédit de l'entreprise.
- Le 28 février 20X5, paiement des frais bancaire et des intérêts de 45 $.
- Le 1 mars 20X5, Thomas Simard fait un apport de 2 000 $ de capital dans l'entreprise.
- Le 2 mars 20X5, Thomas Simard fait un retrait de 5 000 $ de son entreprise.
Analyse des opérations
1) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : + 30 000 $ en argent = + ACTIF
Donné : + 30 000 $ Capital propriétaire = + CAPITAUX PROPRES
Établir l'équilibre de l'équation comptable Voir transaction 1 du tableau
2) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : rien
Donné : rien
Établir l'équilibre de l'équation comptable Il faut utiliser la marge de crédit pour affecter une opération.
3) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : + 5 000 $ matériel informatique = + ACTIF
Donné : + 5 000 $ marge de crédit = + PASSIF Établir l'équilibre de l'équation comptable
4) Déterminer les comptes affectés par l'opération Reçu : + 400 $ fournitures = + ACTIF Donné : + 400 $ fournisseur = + PASSIF
Établir l'équilibre de l'équation comptable
5) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : + 10 000 $ comptes clients = + ACTIF
Donné : + 10 000 $ honoraires professionnels = CAPITAUX PROPRES - PRODUITS
Établir l'équilibre de l'équation comptable Un revenu vient augmenter la richesse du propriétaire (capitaux propres)
6) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Donné : - 700 loyer = CAPITAUX PROPRES - CHARGES
Donné : + 700 Comptes fournisseurs = COMPTES FOURNISSEURS
Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres).
Établir l'équilibre de l'équation comptable
7) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : + 10 000 $ en argent = ACTIF
Donné : - 10 000 $ en argent = COMPTES CLIENTS
Établir l'équilibre de l'équation comptable
8) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : + 400 $ en argent = ACTIF
Donné : + 400 $ comptes fournisseurs = PASSIF
Établir l'équilibre de l'équation comptable
9) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : + 2 500 $ en argent = ACTIF
Donné : - 2 500 $ marge de crédit = PASSIF
Établir l'équilibre de l'équation comptable
10) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : + 45 $ en argent = ACTIF
Donné ; - 45 $ en frais d'intérêts = CAPITAUX PROPRES
Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres) Établir l'équilibre de l'équation comptable
11) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : + 2 000 $ en argent = ACTIF Donné ; + 2 000 $ $ en apport de capital = CAPITAUX PROPRES - APPORTS
Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres)
Établir l'équilibre de l'équation comptable
12) Déterminer les comptes affectés par l'opération
Reçu : - 5 000 $ en argent = ACTIF
Donné ; - 5 000 $ en retrait de capital = CAPITAUX PROPRES - RETRAIT
Une dépense vient réduire la richesse du propriétaire (capitaux propres)
Établir l'équilibre de l'équation comptable